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镇雄县财政局关于开展2018年度会计监督检查工作公告

信息来源:镇雄县人民政府网     发布时间:2018-11-15     

为切实履行财政部门会计监督职责,加强会计监督检查工作,充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用,着力提高我县会计信息质量,更好地为镇雄经济社会跨越式发展服务,根据《云南省财政厅关于转发财政部关于开展2018年度会计监督检查和资产评估机构检查工作的通知》(云财监〔201822)要求,我局及时组织开展了2018年会计监督检查工作。现将检查结果公告如下:

我局深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,围绕国家宏观调控重点和财税体制改革,以促进转变经济发展方式、保障和改善民生为目标,围绕地方经济社会发展和群众关心的热点、难点,结合脱贫攻坚和“三大检查”工作,按照上级财政部门的统一安排部署,对镇雄县安监局、镇雄县第四中学、镇雄县坤农白茶业种植农民专业合作社3家单位2017年度会计信息质量进行了监督检查。共查出违规问题资金787.7万元,其中:1.镇雄县安监局违规发放节假日值班费3.48万元;2.镇雄县第四中学滞留应缴财政专户款34.58万元,将县教育局拨入的考务费、高考奖金、名师名校长工作经费共6.49万元列入代管资金,将零余额账户资金515.14万元转入本单位基本账户,虚报差旅费0.22万元,外单位教师到该校进行教学辅导报销加油费用0.15万元;3.镇雄县坤农白茶业种植农民专业合作社部分填制的记账凭证无原始凭证涉及资金共227.59万元,违规报销娱乐费用0.051万元。

从检查情况看,被检查的3家单位基本能够贯彻执行《会计法》《企业会计准则》《行政单位会计制度》《事业单位会计准则》和《会计基础工作规范》等的规定,实施财务管理、进行会计核算,真实反映单位的财务状况和经营成果,会计信息真实、完整。但检查中发现,仍然存在一些问题和不足。主要表现为:

1.会计核算方面

镇雄县坤农白茶业种植农民专业合作社未按《农民专业合作社财务会计制度》规定,设置和使用会计科目、登记会计账簿、编制会计报表。

2.会计基础工作方面

镇雄县安监局会计凭证填制、登记会计账簿不规范,无摘要说明,且随意涂改金额。镇雄县坤农白茶业种植农民专业合作社原始凭证要素不齐全,购买茶苗均无采购合同、植物检疫证明、供货方出库清单、相关茶苗验收入库等证明。镇雄县第四中学、镇雄县安监局决算报表编制数与会计账簿记录不相符。

3.内部控制方面

镇雄县坤农白茶业种植农民专业合作社存在财务制度不健全,制度执行效果不佳,内控制度在实施过程中操作性、实用性不强、执行不严;大部分付款原始凭证无经办人或领款人签字,无会计审核意见,无单位主管或分管财务领导审批意见。未明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、程序、责任和相关控制措施。

4.资金管理方面

1)镇雄县第四中学将上级部门下拨的专项资金和工作经费列入往来款科目(代管资金)进行核算;

2)镇雄县第四中学往来款长期挂账,账龄在3年以上的应收及暂付款达162.89万元、账龄在3年以上的应付及暂存款达90.78万元。

3)镇雄县第四中学违规滞留应缴财政专户资金。

4)镇雄县坤农白茶业种植农民专业合作社将政府补助项目资金和建档立卡贫困户入股资金记入“营业外收入”科目,虚增损益;将购买苗木支出记入“生产成本”科目,虚增成本。

5.资产管理方面

被检查的3家单位均存在资产管理制度不健全;未进行定期盘点;处置、报废资产未及时清理核销;固定资产管理不规范,入账原始依据不全的情况。

6.其他方面

被检查的3家单位分别存在重复报销、无依据发放补助、扩大范围报销费用等问题。

特此公告

附件:2018年度监督检查情况汇总表

镇雄县财政局

20181112

附件:年度监督检查情况汇总表.xls

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